Investice do technologií, jako je laserové svařování a čištění LightWELD®, je vynikajícím způsobem, jak zvýšit produktivitu a udržet si konkurenceschopnost, a to i při nedostatku pracovních sil ve svářečském průmyslu. Než se však rozhodnete pro nákup, je nezbytné porozumět dostupným daňovým odpočtům a pobídkám, které mohou často výrazně snížit efektivní náklady na laserové zařízení.
Malým a středním podnikům jsou k dispozici dva účinné nástroje: § 179 a bonusové odpisy*. Tato ustanovení umožňují získat zpět náklady na majetek přinášející příjmy a nabízejí tak významné daňové úspory. V tomto příspěvku se budeme zabývat tím, co je to § 179 a bonusové odpisy, jaké vybavení splňuje podmínky pro jejich uplatnění, jaké aspekty je třeba mít na paměti a kolik můžete ušetřit při nákupu způsobilého vybavení.
Co je § 179?
Oddíl 179 je daňový odpočet, který umožňuje podnikům odečíst celou kupní cenu způsobilého zařízení (nebo softwaru) zakoupeného nebo financovaného během daňového roku. Ve srovnání s předchozími pobídkami, které omezovaly podniky na odpis zařízení v průběhu času, kdy se odepisovalo, umožňuje oddíl 179 podnikům odepsat celou kupní cenu způsobilého zařízení okamžitě.
Jaké zařízení je způsobilé?
Pro využití § 179 je třeba vzít v úvahu určitá omezení a ustanovení. Za prvé, vaše podnikání musí být ziskové a odpočet nesmí přesáhnout čistý příjem.
Pokud jde o vybavení, musí splňovat následující podmínky:
- Musíte být vlastníkem zařízení, i když je předmětem dluhového financování.
- Vybavení nelze zakoupit od příbuzných nebo organizací, ke kterým máte vztah - musí pocházet od nestranného prodejce.
- Zařízení musí být použito k dosažení zdanitelného příjmu. Majetek používaný k osobním činnostem není způsobilý.
- Zařízení musí mít určitelnou životnost delší než jeden rok.
- Zařízení musíte používat ve stejném roce, kdy bylo zakoupeno.
Mezi výrobky, které splňují podmínky, patří zemědělské vybavení, kancelářské stroje, výrobní zařízení a laserová svařovací zařízení.
Důležité aspekty a jak vše funguje
Platí se pouze náklady uhrazené v hotovosti. To znamená, že výměna starého zařízení snižuje částku, kterou lze odečíst. Náklady zahrnují cenu zařízení, náklady na dopravu a instalaci. Zvažte konzultaci s daňovým poradcem, abyste zjistili, zda lze do základu nákladů zahrnout daň z prodeje, to se může lišit v závislosti na způsobu podání daňového přiznání.
Limit pro odpočet podle § 179 pro rok 2024 je stanoven na 1 220 000 USD. To umožňuje podnikům plně odečíst kupní cenu veškerého způsobilého vybavení až do výše 1 220 000 USD. Navíc celkový limit pro nákup zařízení činí 3 050 000 USD, po jehož překročení začíná být odpočet omezen.
Pokud jste během daňového roku uvedli do provozu zařízení v hodnotě přesahující 3 050 000 USD, bude váš odpočet podle § 179 snížen. Pokud jste například vynaložili 3 100 000 USD na vybavení (50 tisíc USD nad limit), maximální odpočet podle oddílu 179 se sníží o 50 tisíc USD. V tomto příkladu je výsledkem snížení limit 1 170 000 USD (1 220 000 USD - 50 000 USD = 1 170 000 USD).
Snížení nadále klesá v jednotlivých dolarech. Pokud uvedete do provozu zařízení v hodnotě 4 270 000 USD nebo vyšší, nemůžete využít § 179.
Kolik můžete ušetřit?
Vezměme si jako příklad nákup v hodnotě 100 000 dolarů za předpokladu 37% daňového pásma.
