Investire in una tecnologia come la saldatura e la pulizia laser LightWELD® è un modo eccellente per migliorare la produttività e rimanere competitivi, anche in presenza di una carenza di manodopera per la saldatura. Ma prima di impegnarsi nell'acquisto, è fondamentale conoscere le detrazioni e gli incentivi fiscali disponibili, che spesso possono ridurre significativamente il costo effettivo delle apparecchiature laser.
Due potenti strumenti a disposizione delle piccole e medie imprese sono la Sezione 179 e il Bonus Ammortamento*. Queste disposizioni consentono di recuperare i costi dei beni che producono reddito, offrendo un significativo risparmio fiscale. In questo post analizzeremo cosa sono la Sezione 179 e l'Ammortamento Bonus, quali sono le attrezzature che si qualificano e quali sono le considerazioni da tenere a mente, nonché l'entità dei risparmi che si possono ottenere con l'acquisto di attrezzature qualificate.
Che cos'è la Sezione 179?
La Sezione 179 è una detrazione fiscale che consente alle imprese di dedurre l'intero prezzo di acquisto delle apparecchiature (o software) qualificate acquistate o finanziate durante l'anno fiscale. Rispetto agli incentivi precedenti, che limitavano le imprese ad ammortizzare le attrezzature nel tempo, la Sezione 179 consente alle imprese di ammortizzare immediatamente l'intero prezzo di acquisto delle attrezzature qualificate.
Quali apparecchiature sono idonee?
Ci sono alcune limitazioni e disposizioni che devono essere prese in considerazione per poter usufruire della Sezione 179. In primo luogo, l'azienda deve essere redditizia e la deduzione non può superare il reddito netto.
Per quanto riguarda l'attrezzatura, essa deve soddisfare le seguenti condizioni:
- Dovete essere il proprietario dell'apparecchiatura, anche se è oggetto di un finanziamento a debito.
- L'attrezzatura non può essere acquistata da parenti o organizzazioni con cui si hanno rapporti, ma deve provenire da un venditore imparziale.
- L'attrezzatura deve essere utilizzata per produrre reddito imponibile. Gli immobili utilizzati per attività personali non sono ammissibili.
- L'attrezzatura deve avere una vita utile determinabile superiore a un anno.
- L'attrezzatura deve essere utilizzata nello stesso anno in cui è stata acquistata.
Tra i prodotti idonei vi sono attrezzature agricole, macchine per ufficio, attrezzature per la produzione e apparecchiature per la saldatura laser.
Considerazioni importanti e funzionamento
Si applica solo il costo pagato in contanti. Ciò significa che la permuta di una vecchia apparecchiatura riduce l'importo che può essere dedotto. I costi comprendono il prezzo dell'apparecchiatura, le spese di trasporto e i costi di installazione. Si consiglia di consultare un consulente fiscale per determinare se le imposte sulle vendite possono essere incluse nella base dei costi; ciò può variare a seconda della modalità di presentazione della dichiarazione dei redditi.
Il limite di deduzione della Sezione 179 per il 2024 è fissato a 1.220.000 dollari. Ciò consente alle imprese di dedurre completamente il prezzo d'acquisto di tutte le attrezzature qualificate, fino al limite di 1.220.000 dollari. Inoltre, il limite totale per l'acquisto di attrezzature è di 3.050.000 dollari, dopo il quale la deduzione inizia a essere limitata.
Se durante l'anno fiscale avete messo in servizio attrezzature per un valore superiore a 3.050.000 dollari, la vostra deduzione ai sensi della Sezione 179 sarà ridotta. Ad esempio, se avete speso 3.100.000 dollari in attrezzature (50.000 dollari oltre il limite), la deduzione massima della Sezione 179 viene ridotta di 50.000 dollari. In questo esempio, la riduzione risulta in un limite di 1.170.000 dollari (1.220.000 dollari - 50.000 dollari = 1.170.000 dollari).
La riduzione continua a scalare su base dollaro per dollaro. Se si immettono in servizio 4.270.000 dollari o più, non si può beneficiare della Sezione 179.
Quanto si può risparmiare?
Prendiamo come esempio un acquisto di 100.000 dollari, ipotizzando uno scaglione fiscale del 37%.
