Inwestowanie w technologie takie jak spawanie i czyszczenie laserowe LightWELD® to doskonały sposób na zwiększenie produktywności i utrzymanie konkurencyjności, nawet w obliczu niedoboru siły roboczej do spawania. Przed podjęciem decyzji o zakupie należy jednak zapoznać się z dostępnymi ulgami podatkowymi i zachętami, które często mogą znacznie obniżyć efektywny koszt sprzętu laserowego.
Dwa potężne narzędzia dostępne dla małych i średnich firm to Sekcja 179 i Amortyzacja Premiowa*. Przepisy te pozwalają odzyskać koszty nieruchomości przynoszących dochód, oferując znaczne oszczędności podatkowe. W tym poście omówimy, czym są Sekcja 179 i Amortyzacja Premiowa, jaki sprzęt się do nich kwalifikuje i jakie kwestie należy wziąć pod uwagę, a także ile można zaoszczędzić przy zakupie kwalifikującego się sprzętu.
Co to jest sekcja 179?
Sekcja 179 to ulga podatkowa, która umożliwia firmom odliczenie pełnej ceny zakupu kwalifikującego się sprzętu (lub oprogramowania) zakupionego lub sfinansowanego w ciągu roku podatkowego. W porównaniu z poprzednimi zachętami, które ograniczały firmy do odpisywania sprzętu w miarę jego amortyzacji, Sekcja 179 pozwala firmom na natychmiastowe odpisanie całej ceny zakupu kwalifikującego się sprzętu.
Jaki sprzęt się kwalifikuje?
Istnieją pewne ograniczenia i przepisy, które należy wziąć pod uwagę, aby skorzystać z Sekcji 179. Po pierwsze, Twoja firma musi być rentowna, a odliczenie nie może przekraczać dochodu netto.
Jeśli chodzi o sprzęt, musi on spełniać następujące warunki:
- Musisz być właścicielem sprzętu, nawet jeśli podlega on finansowaniu dłużnemu.
- Sprzęt nie może być zakupiony od krewnych lub organizacji, z którymi jesteś związany - musi pochodzić od bezstronnego sprzedawcy.
- Sprzęt musi być wykorzystywany do generowania dochodu podlegającego opodatkowaniu. Nieruchomość wykorzystywana do działalności osobistej nie kwalifikuje się.
- Sprzęt musi mieć możliwy do określenia okres użytkowania dłuższy niż rok.
- Sprzęt musi być używany w tym samym roku, w którym został zakupiony.
Kwalifikujące się produkty obejmują sprzęt rolniczy, maszyny biurowe, sprzęt produkcyjny, a także sprzęt do spawania laserowego.
Ważne kwestie i sposób działania
Obowiązuje tylko koszt zapłacony gotówką. Oznacza to, że wymiana starego sprzętu zmniejsza kwotę, którą można odliczyć. Koszty obejmują cenę sprzętu, opłaty za transport i koszty instalacji. Rozważ skonsultowanie się z doradcą podatkowym w celu ustalenia, czy podatki od sprzedaży mogą być uwzględnione w podstawie kosztowej, może się to różnić w zależności od sposobu składania zeznań podatkowych.
Limit odliczeń Sekcji 179 na rok 2024 został ustalony na poziomie 1 220 000 USD. Pozwala to firmom na pełne odliczenie ceny zakupu całego kwalifikującego się sprzętu, do limitu 1 220 000 USD. Ponadto całkowity limit zakupów sprzętu wynosi 3 050 000 USD, po czym odliczenie zaczyna być ograniczone.
W przypadku oddania do użytku sprzętu o wartości przekraczającej 3 050 000 USD w ciągu roku podatkowego, odliczenie z tytułu Sekcji 179 zostanie zmniejszone. Na przykład, jeśli wydałeś $3,100,000 na sprzęt ($50K powyżej limitu), maksymalne odliczenie z Sekcji 179 zostanie zmniejszone o $50K. W tym przykładzie redukcja skutkuje limitem w wysokości 1 170 000 USD (1 220 000 USD - 50 000 USD = 1 170 000 USD).
Redukcja jest nadal skalowana na zasadzie dolar po dolarze. Jeśli oddasz do użytku 4 270 000 USD lub więcej, nie możesz skorzystać z Sekcji 179.
Ile można zaoszczędzić?
Weźmy jako przykład zakup o wartości 100 000 USD, zakładając 37% próg podatkowy.
