Investir dans une technologie comme le soudage et le nettoyage au laser LightWELD® est un excellent moyen d'améliorer la productivité et de rester compétitif, même dans un contexte de pénurie de main-d'œuvre dans le secteur du soudage. Mais avant de s'engager dans un achat, il est essentiel de comprendre les déductions fiscales et les incitations disponibles, qui peuvent souvent réduire de manière significative le coût effectif de l'équipement laser.
Les petites et moyennes entreprises disposent de deux outils puissants : l'article 179 et le Bonus Depreciation*. Ces dispositions vous permettent de récupérer les coûts des biens générateurs de revenus, offrant ainsi d'importantes économies d'impôts. Dans cet article, nous verrons ce que sont l'article 179 et le Bonus Depreciation, quels sont les équipements éligibles, quelles sont les considérations à prendre en compte et combien vous pouvez économiser lors de l'achat d'équipements éligibles.
Qu'est-ce que l'article 179 ?
L'article 179 est une déduction fiscale qui permet aux entreprises de déduire la totalité du prix d'achat d'un équipement (ou d'un logiciel) admissible acheté ou financé au cours de l'année fiscale. Contrairement aux mesures d'incitation précédentes, qui limitaient les entreprises à l'amortissement de l'équipement au fil du temps, l'article 179 permet aux entreprises d'amortir immédiatement la totalité du prix d'achat de l'équipement admissible.
Quels sont les équipements éligibles ?
Certaines limitations et dispositions doivent être prises en compte pour bénéficier de l'article 179. Tout d'abord, votre entreprise doit être rentable et la déduction ne peut pas dépasser le revenu net.
Quant au matériel, il doit répondre aux conditions suivantes :
- Vous devez être le propriétaire de l'équipement, même s'il fait l'objet d'un financement par emprunt.
- Le matériel ne peut pas être acheté auprès de parents ou d'organisations avec lesquelles vous avez des relations - il doit provenir d'un vendeur impartial.
- L'équipement doit être utilisé pour produire des revenus imposables. Les biens utilisés pour des activités personnelles n'entrent pas en ligne de compte.
- Le matériel doit avoir une durée de vie utile déterminable supérieure à un an.
- Vous devez utiliser le matériel au cours de l'année où vous l'avez acheté.
Parmi les produits éligibles figurent les équipements agricoles, les machines de bureau, les équipements de fabrication, ainsi que les équipements de soudage au laser.
Considérations importantes et fonctionnement
Seul le coût payé en espèces s'applique. Cela signifie que la reprise d'un ancien équipement réduit le montant déductible. Les coûts comprennent le prix de l'équipement, les frais de transport et les frais d'installation. Pensez à consulter un conseiller fiscal pour déterminer si les taxes de vente peuvent être incluses dans le coût de base, car cela peut varier en fonction de la façon dont vous remplissez votre déclaration d'impôt.
Le plafond de la déduction au titre de l'article 179 pour 2024 est fixé à 1 220 000 dollars. Cela permet aux entreprises de déduire entièrement le prix d'achat de tout équipement admissible, jusqu'à la limite de 1 220 000 $. En outre, la limite totale pour les achats d'équipement est de 3 050 000 $, après quoi la déduction commence à être limitée.
Si vous mettez en service un équipement dépassant 3 050 000 $ au cours de l'année fiscale, votre déduction au titre de l'article 179 sera réduite. Par exemple, si vous avez dépensé 3 100 000 $ en équipement (50 000 $ au-dessus de la limite), la déduction maximale au titre de l'article 179 est réduite de 50 000 $. Dans cet exemple, la réduction se traduit par une limite de 1 170 000 $ (1 220 000 $ - 50 000 $ = 1 170 000 $).
La réduction continue de s'échelonner dollar par dollar. Si vous mettez en service 4 270 000 $ ou plus, vous ne pouvez pas bénéficier de l'article 179.
Combien pouvez-vous économiser ?
Prenons l'exemple d'un achat de 100 000 dollars, en supposant une tranche d'imposition de 37 %.
