第 179 款：如何使用及如何降低激光焊接设备的成本

投资^LightWELD®激光焊接和清洗等技术是提高生产率和保持竞争力的绝佳途径，即使在焊接劳动力短缺的情况下也是如此。但在购买之前，了解可用的减税和激励措施至关重要，这些措施通常可以大大降低激光设备的实际成本。

中小型企业可以利用的两个强有力的工具是第 179 款和奖励折旧*。这些条款允许您收回创收财产的成本，从而节省大量税收。在这篇文章中，我们将探讨什么是第 179 款和奖励折旧，哪些设备符合条件，您必须牢记哪些注意事项，以及在购买符合条件的设备时可以节省多少费用。

什么是第 179 款？

第 179 款是一项税收减免政策，允许企业在纳税年度内扣除购买或融资的合格设备（或软件）的全部购买价格。以前的激励措施限制企业在设备折旧时注销，而第 179 款允许企业立即注销合格设备的全部购买价格。

哪些设备符合条件？

要利用第 179 款，必须考虑某些限制和规定。 首先，你的企业必须盈利，扣除额不能超过净收入。

至于设备，则必须满足以下条件：

• 您必须是设备的所有者，即使是债务融资设备。
• 设备不能从亲戚或与您有关系的组织处购买，必须从公正的卖家处购买。
• 设备必须用于产生应税收入。用于个人活动的财产不符合条件。
• 设备的可确定使用寿命必须超过一年。
• 您必须在购买设备的同一年使用该设备。

符合条件的产品包括农用设备、办公设备、制造设备以及激光焊接设备。

重要考虑因素和工作原理

只有现金支付的费用才适用。这意味着以旧换新会减少可扣除的金额。成本包括设备价格、运费和安装费。请考虑咨询税务顾问，以确定销售税是否可计入成本基础，这可能因您的报税方式而异。

2024 年第 179 款的扣除限额为 122 万美元。这允许企业全额扣除所有符合条件的设备的购买价格，最高限额为 122 万美元。此外，设备购买的总限额为 3,050,000 美元，超过该限额后，扣除额将开始受到限制。

如果您在纳税年度内投入使用的设备超过 3,050,000 美元，您的第 179 款扣除额将减少。例如，如果您在设备上花费了 3,100,000 美元（超出限额 50,000 美元），则第 179 款的最大扣除额将减少 50,000 美元。在这个例子中，减少后的限额为 170,000 美元（1,220,000 美元 - 50,000 美元 = 170,000 美元）。

减免额度继续按美元逐次递增。如果您投入使用的资金达到或超过 427 万美元，则不能享受第 179 款的优惠。

您能节省多少钱？

以购买 10 万美元的商品为例，假设税率为 37%。

要更精确地计算预期节省的费用，请使用此处的官方第 179 款扣除计算器。

利用奖励折旧的优势

奖励折旧是一种第一年的折旧补贴，可与第 179 款同时使用。该条款允许在第一年进行更多的折旧，从而提供更多的直接节税。

与标准折旧法（根据具体情况和财产分类，可采用余额递减法或直线法）相比（IPG 制造的机器通常折旧 7 年），这种奖励折旧法更为有利。此外，奖励折旧可以超过净收入，从而可能产生净经营亏损。

必须考虑的是，美国国税局的规定要求大多数企业首先适用第 179 款，然后再适用奖励折旧。

2023 年的奖励折旧额为 80%，2024 年降至 60%。2025 年将进一步降至 40%，2026 年降至 20%，2027 年降至 0%。

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*本文章仅供参考，仅适用于美国企业。如需了解具体的税务建议并确保遵守现行法规，请咨询税务专业人士，并在此处查看第 179 款的官方文件。