LightWELD® 레이저 용접 및 세척과 같은 기술에 투자하는 것은 용접 인력 부족 상황에서도 생산성을 향상하고 경쟁력을 유지할 수 있는 훌륭한 방법입니다. 그러나 구매를 결정하기 전에 레이저 장비의 유효 비용을 크게 줄일 수 있는 세금 공제 및 인센티브를 이해하는 것이 중요합니다.
중소기업이 이용할 수 있는 두 가지 강력한 도구는 섹션 179와 보너스 감가상각*입니다. 이러한 조항을 통해 소득을 창출하는 자산의 비용을 회수할 수 있어 상당한 세금 절감 효과를 누릴 수 있습니다. 이 게시물에서는 섹션 179 및 보너스 감가상각이 무엇인지, 어떤 장비가 해당되는지, 어떤 고려 사항을 염두에 두어야 하는지, 그리고 적격 장비를 구매할 때 얼마나 절약할 수 있는지 살펴보겠습니다.
섹션 179란 무엇인가요?
섹션 179는 기업이 과세 연도 중에 구매하거나 융자한 적격 장비(또는 소프트웨어)의 구매 가격 전액을 공제할 수 있는 세금 공제입니다. 장비의 감가상각에 따라 시간이 지나면서 상각하는 것으로 제한되었던 이전 인센티브와 달리, 섹션 179는 적격 장비의 구매 가격 전액을 즉시 상각할 수 있도록 허용합니다.
어떤 장비가 자격이 되나요?
섹션 179를 활용하기 위해 고려해야 할 몇 가지 제한 사항과 조항이 있습니다. 첫째, 비즈니스가 수익성이 있어야 하며 공제액이 순이익을 초과할 수 없습니다.
장비의 경우 다음 조건을 충족해야 합니다:
- 부채 융자 대상인 경우에도 장비의 소유주여야 합니다.
- 친척이나 관계에 있는 단체로부터 장비를 구매할 수 없으며, 공정한 판매자로부터 구입해야 합니다.
- 장비는 과세 대상 소득을 창출하는 데 사용되어야 합니다. 개인 활동에 사용되는 자산은 해당되지 않습니다.
- 장비의 결정 가능한 유효 수명은 1년 이상이어야 합니다.
- 장비를 구입한 연도에 장비를 사용해야 합니다.
해당되는 제품에는 농기계, 사무용 기계, 제조 장비, 레이저 용접 장비 등이 있습니다.
중요 고려 사항 및 작동 방식
현금으로 지불한 비용만 적용됩니다. 즉, 구형 장비를 보상 판매하면 공제받을 수 있는 금액이 줄어듭니다. 비용에는 장비 가격, 운송료, 설치 비용이 포함됩니다. 세금 신고 방법에 따라 판매세를 비용에 포함할 수 있는지 확인하려면 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
2024년의 섹션 179 공제 한도는 1,220,000달러로 설정되어 있습니다. 따라서 기업은 모든 적격 장비의 구매 가격을 1,220,000달러 한도까지 전액 공제받을 수 있습니다. 또한 장비 구매에 대한 총 한도는 $3,050,000이며, 그 이후에는 공제가 제한되기 시작합니다.
과세 연도 중에 3,050,000달러를 초과하는 장비를 서비스하는 경우, 섹션 179 공제액이 감소합니다. 예를 들어, 장비에 3,100,000달러(한도를 5만 달러 초과)를 지출한 경우 최대 섹션 179 공제액은 5만 달러 감소합니다. 이 예에서는 감소로 인해 한도가 $1,170,000($1,220,000 - $50,000 = $1,170,000)이 됩니다.
감면액은 달러 단위로 계속 확대됩니다. 4,270,000달러 이상을 서비스하는 경우 섹션 179의 혜택을 받을 수 없습니다.
얼마나 절약할 수 있나요?
37%의 세율이 적용된다고 가정하고 10만 달러 구매를 예로 들어 보겠습니다.
